Skattemelding og avslutning

Dette er de siste oppgavene i arveprosessen — å beregne fordelingen, levere den siste skattemeldingen og formelt avslutte boet. Du kan begynne å forberede deg på noen av disse mens booppgjøret fremdeles pågår, men de fullføres sist.

Avslutningsoppgavene krever ikke at booppgjøret (oppgjør og avvikling) er fullstendig ferdig før du begynner å forberede deg. For eksempel kan du samle skatteinformasjonen du trenger til avdødes siste skattemelding mens annet arbeid fremdeles pågår. Oppgavene gjennomføres likevel i rekkefølge — arven fordeles ikke og boets konto avsluttes ikke før skatteoppgjøret er ferdigstilt.

Arveoppgjøret tar utgangspunkt i avdødes nettoformue — altså verdien av alle eiendeler etter at all gjeld er betalt. Fordelingen skjer etter disse hovedprinsippene:

Ektefellens andel (Boslodd): Ved felleseie skal gjenlevende ektefelle først ha sin halvpart av boet. Det er kun den resterende halvparten som regnes som arv etter avdøde.

Barnas pliktdelsarv: Barn har et sterkt lovvern og har krav på to tredjedeler av arven. Denne retten er begrenset oppad til et lovfastsatt tak (15G per barn).

Testament: Et testament kan kun disponere over den delen av formuen som ikke er låst til pliktdelsarv. Det er derfor viktig å verifisere at testamentet ikke bryter med barnas lovmessige krav.

Tips: Er du usikker på om et testament er juridisk holdbart, eller hvordan beregningen av boslodd påvirker arven, bør du kontakte en advokat for en gjennomgang.

Lever avdødes siste skattemelding

Boet er ansvarlig for å levere avdødes siste skattemelding, som gjelder for det kalenderåret dødsfallet inntraff. Skatteetaten sender ut denne meldingen på vanlig måte våren etter dødsåret. Det er arvingenes ansvar å kontrollere og levere den innen den vanlige fristen, typisk i april eller mai. Hold igjen en buffer på boets konto for å dekke eventuell restskatt før hele arven fordeles — det er enklere å holde tilbake midler nå enn å kreve dem tilbake i etterkant.

Merk at dødsboet er et eget skattesubjekt frem til det endelige oppgjøret er ferdig. Dersom boet ikke er avsluttet innen 31. desember i dødsåret, må det i tillegg leveres skattemelding for det påfølgende året.

Signer arveoppgjørsdokumentet

Alle myndige arvinger må signere en skifteavtale som formelt bekrefter den avtalte fordelingen av boet. Dersom det er mindreårige arvinger, signerer statsforvalteren eller en oppnevnt verge på vegne av barnet for å ivareta barnets interesser. Oppstår det uenighet mellom arvingene i denne sluttfasen, anbefales det å søke advokatbistand eller vurdere om saken må overføres til offentlig skifte.

Betal ut arven og avslutt boets konto

Når fordelingen er avtalt og signert kan arven utbetales til hver enkelt arvings bankkonto. Boets konto kan avsluttes når alle utbetalinger er gjennomført og alle forpliktelser er dekket. Vent med den aller siste utbetalingen til skatteoppgjøret er mottatt og bekreftet — selv om dere velger å betale ut deler av arven som forskudd tidligere i prosessen.

Boet regnes som avsluttet når all arv er utbetalt, alle utestående regninger er gjort opp, skatteoppgjøret er endelig og boets bankkonto er avsluttet. Ved et privat skifte finnes det ikke ett bestemt offentlig dokument som bekrefter avslutningen — den skjer naturlig etter hvert som de siste oppgavene fullføres. Når dere er her, er en lang og ofte krevende prosess over for hele familien.